创新财务管理方式 提升财务管理水平

兴化局财务审计科

2013年，兴化市粮食局根据市政府《关于深化国有粮食购销企业改革发展的意见》精神，积极推进全市国有粮食购销企业体制和机制改革，按照“一县一企”的改革目标，计划用3年左右时间组建兴化粮食集团总公司，并实行新的管理体制和经营体制，使公司真正成为产权清晰、权责明确、自主经营、自负盈亏的市场主体，带动地区粮食经济健康发展的龙头。

改革过渡时期的主要任务是培植规模企业，增加积累，解决粮食购销企业流动资金短缺，体制不顺、机制不活等问题，为组建粮食集团总公司打好基础。因此在过渡期内，如何消赤减债，提高系统调控能力，提升经济实力，就成为兴化全局必须千方百计加以解决的问题。而要解决这些问题，就必须改变原有的管理方式和经营机制，实行新的管理方式和新的经营机制。从2013年夏粮开始，兴化局在全市购销企业中推行“1+3”的目标管理模式，新的管理模式下，原有的财务管理模式和会计核算体系已不能适应工作新要求。针对财务工作涉及面广，灵敏度高的特点，兴化局积极探索、创新工作方法，从财务会计管理体制和机制上理顺财务管理和会计核算工作，千方百计增收节支，消赤减债，提升系统经济实力，为组建集团总公司打好基础。我们工作的思路有以下几方面：

一、充分准备

做好粮食收购准备工作，重点是做好收购资金准备，针对收购资金瓶颈问题，做到“三个早”，即：早测算，早对接，早安排。

一是早测算。根据农业发展银行信贷条件，在每年5月初就认真测算好夏粮收购资金需求大帐，具体测算到每个库点，准备好两套方案。即：启动托市收购的资金需求总量和不启动托市收购资金需求。提前准备好供农发行向上申报贷款的基础资料。

二是早对接。在充分测算资金需求的基础上，及时与农发行进行沟通对接，将新一轮购销企业改革情况以及运行的体制和机制、管理方式等向农发行通报，同时根据农发行信贷支持相关条件，以兴化城投公司作为贷款担保方，准备好所有担保资料，及时向泰州、省两级分行进行申报，确保在夏粮收购前贷款额度全部到位。

三是早安排。农发行信贷政策要求，发放信用贷款必须要有“共同担保基金”，对购销企业而言，共同担保基金来源有两个方面：粮食企业自有资金和政府财政资金。由于政府重视，我局沟通到位，在夏粮收购前，农发行提前下拨了足够的夏粮收购铺底资金，整个收购过程资金供应顺畅。

二、细化管理

一是健全各项业务管理制度。为确保改革目标实现，市局和粮食购销总公司重点加强对粮食收购、库存和销售等业务环节的管理。分别制定了“粮食收购入库业务结算流程”、“收购资金结算流程”、“粮食出库销售申报制度”和“库点结报费用申报核销制度”。

二是细化粮食收购环节资金管理。兴化夏粮收购是全年粮食经营的重要环节，时间短，进度快，批量大，兴化局严格按照“粮食收购入库业务结算流程”和“收购资金结算流程”进行过程管控，坚持粮食入库日清日结，及时结报，做到价量统一。严格管控收购资金拨付关口，对申请资金拨付的库点，先经质检中心到库检验粮食质量和会计结算中心审核粮食入库价格和入库数量，再经各片区负责人审批后方可拨付，确保粮食质量达标，价格稳定，数量真实，资金安全。

三是认真结账、对帐，锁定库存。购销总公司和3个储备库严格按照“库贷挂钩”、“封闭运行”的要求进行财务管理和核算，隶属总公司的库点全面实行“钱粮挂钩”锁定库存，按照“粮食收购入库业务结算流程”和“收购资金结算流程”，做到紧扣环节，流程有条不紊，资金不错不乱，在库粮食全部建立健全了库存实物台帐，确保账实一致。

三、加强监管，防控风险

一是严格按“目标责任书”内容考核。每年，兴化局都和粮食购销总公司以及3个独立运行的储备库签订粮食经营“目标责任书”，局财务审计科对储备库和总公司下属库点每月定期结报一次，重点对库点费用进行结算和管控，严格按照“目标责任书”规定的费用定额定量水平，实行结报和控制。

二是强化粮食库存和资金管理。对全市所有粮食库存建立定期或不定期巡查制度，责任片区每月定期巡查一次，同时结合相关活动进行不定期抽查。严格执行粮食销售出库制度，所有企业销售粮食必须实行合同销售制度，由市粮食购销总公司开具“出库单”后方可出库，并同时报送农发行备案，销售回笼资金分别回笼到市粮食购销总公司和3个储备库的农发行帐户，确保收购资金“专款专用”、“封闭运行”。

四、明确责任，确保效果

全市分三个片区，定点定人对粮食购、销、存业务和财务管理，每个片区4人，1名业务管理负责人和3名质检、财务人员，做到分工明确，职责明晰。建立健全“粮食质检中心”和“会计核算管理中心”运行机制，确保市局实行的全面目标责任管理和绩效奖惩机制的顺利实施。

通过近两年运行实践，我市购销企业还需进一步理顺财务关系，健全财务管理体系；完善委派会计制度，落实财务监管全覆盖；科学制定经济指标，强化目标利润考核；建立健全相关规章制度，实行财务管理制度化；切实加强会计基础工作，实行会计核算规范化，建立会计信息平台。具体抓好以下四项工作：

一、资金扎口统一运作。加强农发行贷款管理，严格执行库贷挂钩制度，粮出钱进、钱粮对应，封闭运行；联保贷款统一管理；对一般性商业银行贷款，规范借贷手续和资金流程；社会融资资金建立分户台帐进行管理；其他负债管理，分清付息和不付息，建立台帐管理，以便兑付。

二、合理制订各项经济目标。目标做到“三个明确”，即：明确主要经济指标，明确费用指标，明确奖惩办法和标准。合理制定“三个考核办法”即：国家储备库目标考核模式，骨干购销企业绩效考核的目标管理模式，统一运作报帐库点的绩效考核的目标管理模式。

三、扩大增收节支途径，强化目标利润考核。一是加大自营考核指标。利用购销企业税收、资金的政策平台，增加外购外销量化指标，做到常年经营，多品种综合经营和锁定风险经营。二是严格管控费用开支水平，千方百计压缩费用支出，确定经营性费用定量、定额水平，实行量化管理和管理性费用定额预算管理；三是制定考核方法，每年考核两次，夏粮一次，秋粮一次；四是每季召开一次财务报告分析会，由挂钩负责人主持，重点分析目标完成情况、盈亏因素、对策措施，促进企业增收节支。

四、整章建制，规范工作流程。完善基本制度，规范操作程序，建立预算制度，加强日常业务管理，制定监督制度，强化服务指导。