让营改增持续增效 让纳税人尽享红利

      自去年5月1日以来，全面推开营改增试点顺利推进并取得多重积极效应。但各地在推进改革过程中，依然存在少数纳税人税法了解不够深入、新税制适应能力不强和改革红利享受不够充分等问题。为此，自2017年3月初起，国家税务总局在全国范围内部署开展了营改增政策大辅导，着力解决政策落实“最后一公里”乃至“最后一公分”问题。

        2个月过去了，营改增政策大辅导工作开展情况如何？纳税人遇到的问题是否得到有效解决？带着这些问题，近日，记者跟随国家税务总局派出的8个督查组，分赴北京、江苏和重庆等省区市税务机关，实地跟踪问效，了解辅导成效，感受政策实效。

严督细查：重点关注企业税负问题

数据显示，全面推开营改增试点以来，超过98%的试点纳税人实现了税负的下降或持平，越来越多的纳税人享受到改革带来的减税红利。但由于各种原因，仍有极少数纳税人存在不同程度的税负上升。这些税负上升的纳税人，是本轮营改增政策大辅导中重点帮助的对象，也是本次督查中需要特别关注的群体。

在整个督查过程中，督查组始终坚持把取得实效放在第一位，将大部分精力用于数据筛选、个案剖析和企业走访中，与基层税务人员广泛座谈。督查组将其称为“不看广告，只看疗效”。

        “我们只有‘精打细算’、精准督查，才能在有限的时间里，真正达到发现问题、分析问题和解决问题的效果。”第四督查组组长、广东省地税局副巡视员魏少波说。

        “你们企业现在的税负下降了没有？”“你更希望税务机关采取什么方式进行政策辅导？”……每到一处，督查组都会向纳税人询问这些问题。

督查组发现，纳税人对税收法规不熟悉是造成税负上升的一个重要原因。新疆九洲建设集团有限公司博湖县分公司财务负责人马兰荣介绍道，该公司在营改增初期由于对营改增法规了解不深入，企业税负曾一度上升。“国税机关及时给我们提出了改进建议，帮助企业实现了税负下降。”马兰荣说。

        “要注意区分企业税负上升的不同原因，从而采取更有针对性的辅导，才能帮助营改增纳税人消除掌握税法的‘盲区’，走出错用税法的‘误区’，规避与税法不匹配的生产、经营‘禁区’。”谈到如何开展更有针对性的营改增政策大辅导时，第八督查组组长、国家税务总局督察内审司巡视员程军说道。

为帮助纳税人更好地掌握税收法规，各地税务机关绞尽脑汁。

      北京市国税局采取辅导团队“走出去”、典型企业“请进来”的办法，在营改增政策大辅导期间，先后开展培训115场，既给纳税人“发红包”，也请纳税人来“领红包”。

      南京市国税局根据纳税人对涉税辅导需求的轻重缓急，采取“排序法”开展辅导。从税收优惠政策的享受、发票的使用及抵扣、特殊行业的办税流程到一般性税收法规的宣传，该局科学确定辅导重点和辅导顺序，提升了辅导实效。

      全面推开营改增试点初期，四大行业中税负上升的纳税人比例是4%左右。经过税企双方共同努力，目前这一比例已经降到了1.5%左右，企业在全面推开营改增试点后税负上升的状况正在逐步得到解决。

扩大效益：尽显营改增多重积极效应

      营改增之所以被外界称为“中国税制的分水岭”，是因为它除了带来直接减税效应之外，还在促进经济结构调整，激发创新创业活力，规范市场运行秩序等方面起着多重积极效应。

      在本轮营改增政策大辅导过程中，各地税务机关除了解决纳税人税负上升的燃眉之急，同时注重提高企业对新税制的适应性，帮助纳税人进一步优化内部管理流程、完善财务会计核算和调整投资经营策略，健全从采购供应、内部管理到市场营销全链条的统筹，以更好地适应新税制，促进企业转型升级。

        “不仅要通过营改增政策大辅导让纳税人正确掌握税收政策，更要帮助纳税人适应新税制、享受新优惠、促进新发展。”第二督查组组长、国家税务总局货物劳务税司副巡视员张卫表示，此次督查组除了看营改增的直接减税效应外，更加注重了解营改增的外溢效应和长远效应。

重庆市国税局在对餐饮行业，尤其是火锅行业的专项辅导中，积极引导纳税人健全财务制度，改善管理方式,为企业的转型升级、做大做强奠定了基础。

记者在重庆有名的“火锅一条街”了解到，截至目前，以枇杷园、鲜龙井和巴倒烫等品牌为代表的火锅企业，在全面推开营改增试点后不仅税负实现了整体下降，在转型升级上也迈出了重要一步。

        “刚开始有同行给我出主意，最好选择申请做增值税小规模纳税人，5%的营业税税率改为3%的增值税征收率，从税率上来看要更实惠些。”重庆南山枇杷园食为鲜火锅店老板邱松告诉督查组。但是，经过重庆市南岸区国税局工作人员的培训辅导，邱松最终选择成为增值税一般纳税人。“虽然税率提高了，但只要财务制度规范，进项抵扣充足，反而更实惠，对企业长远发展更有利。”

        邱松的选择最后得到了印证，不但享受到了更大的政策红利，而且提振了他对企业未来发展的信心。“随着营改增的深入推行，我们的税负比小规模纳税人税负更低了。我还准备再开几家分店，扩大固定资产投资，使企业逐渐走上标准化、规模化发展道路，让更多食客能够品尝到最正宗的重庆火锅！”邱松边说边忙着招呼客人。

苦练内功：锻造精业敬业税务铁军

      记者跟随督查组深入基层税务机关了解情况时发现，多地税务机关在开展营改增政策大辅导中积极发挥“首创”精神，着力提升基层一线税务人员业务水平。

      天津市国税局自全面推开营改增试点以来，积极开展普遍学、重点学、深度学和随时考、重点考、全面考的“三学三考”专题培训活动，持续促进营改增业务能力的提升。一年来，共针对全市税务人员培训138期，受训人员达9708人次。

      督查中了解到，同样采取“以考促学”方式的还有福建省泉州市地税局，为做好全面推开营改增试点工作，该局针对营改增税收政策、金税三期窗口实务操作等内容，积极开展大练兵、大比武活动，取得良好效果。

      基层税务人员还结合自身工作实际，提出了许多宝贵建议，督查组认真倾听、仔细记录。

        “营改增成功的关键之一，就是多方面帮助纳税人尽快懂税法、会操作。当前，建议针对一般的营改增业务知识、办税流程，可以选择发放辅导手册、制作税收法规微信二维码等手段，进一步提高辅导效率。”江苏省常州市武进区国税局一分局局长何春明建议。

      国家行政学院教授许正中指出，税务督查组的同志奔赴各地，真正做到了心想到、脚走到、眼看到、手抓到和事办到，发现问题，更为解决问题，彰显了税务系统对确保全面推开营改增试点持续平稳运行的决心，更展示了税务人对广大纳税人的深切情怀。
　　第三督查组组长、广东省国税局总会计师蒋余良表示，针对广大纳税人和基层税务人员提出的问题和建议，督查组将全面归集，及时上报，为下一步完善政策、优化管理、改进服务提供参考，促进全面推开营改增试点工作深入推进，让广大纳税人尽享政策红利。