常州：农民打造“骗税帝国”环环造假终露端倪

　　导读：被告席上的刘晓勇面色苍白，低头无言，这个外表木讷的广东饶平县普通农民，数年间在没有实际经营一笔出口业务的情况下，骗取国家出口退税款上亿元，打造了自己遍及全国的“骗税帝国”。

　　“刘晓勇，犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑十四年，并处罚金1100万元……”近日，由戚区检察院提起公诉的，公安部、国家税务总局联合督办、我市首例骗取出口退税案“闪电二号”，在戚区法院公开宣判。

　　被告席上的刘晓勇面色苍白，低头无言，这个外表木讷的广东饶平县普通农民，数年间在没有实际经营一笔出口业务的情况下，骗取国家出口退税款上亿元，打造了自己遍及全国的“骗税帝国”。

　　 大数据分析露端倪

　　2012年上半年，国家税务总局对全国进出口数据进行分析、研判时，发现武进区欧加美公司数据异常：出口量逐年倍增，当即下令要求当地国税部门对该公司进行税务稽查。

　　实地检查中，武进国税局发现欧加美公司出口单证齐全，不存在伪造单证的情况，但是，为该公司提供出口货物的企业却大都注销。不过，欧加美作为一家在江苏注册的公司，从新疆、山东采购货物后不惜成本，长途跋涉运至广东省深圳市报关出口，违背市场规律。

　　为查明真相，武进国税局派员到深圳市，从为欧加美公司运输出口货物的船运公司调取到了原始的海运提单，发现与欧加美公司留存的提单无法对应，上述货物的真实货主也并非欧加美公司。武进国税局立即将欧加美公司虚假出口涉嫌骗取国家出口退税款的犯罪线索移送公安机关，并报国税总局。该案引起公安部、国税总局的高度重视，共同指挥、督办侦破，专案号为“闪电二号”，指令常州市公安局戚墅堰分局承办。

　　 警检税合力还原真相

　　立案后，欧加美公司的外贸负责人潘某交代，该公司所有出口业务都是委托一名叫刘晓勇的深圳商人进行的。侦查机关立即将其缉捕归案。

　　可是，刘晓勇落网并没能使案件侦破取得预期进展，因为，刘晓勇等人在被抓获前销毁了账册，到案后又拒不交代。另一方面，该案资金、发票所涉及的近百家企业分散于江苏、山东、广东和香港等地，要在有限的侦查期限内查清犯罪手段并固定证据，困难重重。公安机关提请检察机关提前介入，引导侦查取证。

　　戚区检察院派检察官介入，在对证据材料进行全面审查与梳理的基础上，与公安、税务机关多次召开案情研讨会，协调取证、追赃工作。在检察机关建议下，侦查机关从出口报关单、增值税发票、外汇核销单等客观书证入手，梳理出犯罪所形成的货物流、资金流、发票流和人员流，并与正常出口操作对比，掌握了刘晓勇通过买单出口、黑市买卖外汇、虚开增值税发票等手段，虚构已税货物出口的假象，最终骗取出口退税款的基本流程。

　　 环环造假打造骗税帝国

　　根据我国《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》规定，出口企业向税务部门申请出口退税，须提供经过海关审核的出口货物报关单、经过外汇管理局审核的外汇核销单、经过税务部门审核的出口货物的增值税专用发票以及出口合同等凭证。由于上述票证的审核、认证已实现全国联网，要想使用假票证蒙混过关、骗取退税几无可能，可这套看似完美无缺的制度还是被刘晓勇发现了漏洞。

　　在深圳市，有大量在广东省及周边地区采购服装、家具、面料等轻纺产品的境外客商，他们缺乏出口资质，为了将货物销往境外，通常采用“买单出口”的方式，即向报关行支付费用，买其它有出口权公司的出口单证用来报关。这让刘晓勇看到了商机，他主动将与自己合作出口的欧加美公司的空白出口单证提供给报关行，由报关行以欧加美公司的名义办理货物出口手续。此后，刘晓勇安排人员从山东、新疆等地的开票公司处购买增值税发票，伪造出口货物已经缴纳增值税的假象，同时，又安排人员通过香港的地下钱庄购进美元，汇入欧加美公司的外汇专用账户，伪造该公司收到外商付款的假象。最后，刘晓勇将经过审核的报关单、外汇核销单、增值税发票邮寄给欧加美公司，由该公司伪造出口合同等凭证，向常州国税局申请出口退税。仅2011年1月至2012年7月间，刘晓勇采用这种方式先后119次骗取出口退税款共计人民币1700余万元，另有已申报的退税款人民币220余万元因案发而未退税成功，刘晓勇从中获利数百万元。作者：童华岗