南京市建邺区审计局利用联网审计系统推进财政审计全覆盖

　　近年来，南京市建邺区审计局坚持把信息化建设作为审计事业转型升级的重要抓手，增加资金投入，增强人才配备，突出技术创新。同时，结合同级财政审计工作，以联网审计为抓手，以大数据分析为切入点，积极探索和推动财政审计全覆盖，取得了较为明显的成效。
　　今年年初，建邺区审计局着手同级财政审计调研规划等准备工作时，按照当前形势下财政审计全覆盖的新要求，充分征求了市局、区人大、区财政的意见和建议，并多次召开审计业务会议充分讨论、反复酝酿，确定通过利用联网审计平台实施财政审计全覆盖，将全区147家一、二级预算执行单位全部纳入审计范围，加大数据分析力度，关注信息系统安全，实现“系统分析、发现疑点、分散核查”点面结合的数字化审计模式。为顺利开展全覆盖审计，加大投入，重新选择了在联网审计、财政审计和大数据分析方面具有丰富经验的网络技术公司作为服务单位，提供技术支撑，对联网审计系统进行升级改造，并提供协审服务。同时，抽调局内精干力量，分工协作，成立了数据采集、数据分析和重点核查三个专门小组，制定审计实施方案，按步骤开展审计查证。
　　为实现对海量数据的分析和展示，方便审计人员对各类问题的核查，建立数据分析功能模块，审计人员依托审计基础数据库，采用指标数据分析模式、国库集中支付数据分析模式，运用跟踪分析、环比分析、趋势分析、支付进度分析等方法进行审计分析。并根据需要对审计模型进行保存、删除和调整，建立起开放式的审计方法库，提高数据分析效率和质量。从预算编制及批复、预算执行、财务分析和决算四大方面构建了数据分析方法体系；在审计实施方案中编制了数据分析事项表，将分析任务落实到人，由经验丰富的审计人员和计算机中级人员提出具体审计需求，由数据分析人员负责脚本开发，双方及时沟通交流审计思路，不断完善方法模型，提高数据分析工作的针对性和有效性。同时，为提高工作效率，将数据分析工作分成三个阶段展开，协同推进数据分析和延伸核查工作。第一阶段完成70%的重点分析事项，锁定相关疑点，确定第一批重点延伸核查部门，并安排1家预算执行单位进行试审，数据分析组人员会同部门预算延伸核查组共同进点延伸，及时发现和解决数据分析中可能存在的错漏；第二阶段完成全部分析事项，确定第二批重点核查部门；第三阶段查漏补缺，同时在审计信息系统中进行方法固化。在疑点生成上，集中攻关、多维分析，形成了三级疑点体系。第一级疑点基于具体的分析方法通过多角度分析锁定生成，第二级基于一级疑点在数据分析方法体系中分类汇总生成，第三级基于二级疑点按照预算单位汇总生成。通过锁定的疑点定位重点延伸核查部门，对疑点实施进一步查证核实。
　　在今年的财政同级审计过程中，建邺区审计局共开发了74个数据分析方法，在对预算执行单位的审计中，共筛查出主要疑点895个，涉及15个单位。联网审计平台的建立，对拓展审计领域，增强审计功效，实现审计方式的变革，进一步提高审计效率和质量，起到了至关重要的作用。（沈燕）