南京溧水区政府采纳审计建议出台PPP项目审计监督暂行办法

　　近日，南京溧水区政府采纳审计建议，出台《南京市溧水区PPP项目审计监督暂行办法》，规范对PPP项目全寿命周期的审计监督。

　　《办法》共四章、十七条，主要内容包括：一是PPP项目实施方案的审计。重点审计项目投融资结构、项目回报机制是否合理、合法，项目合同体系、风险分配及监管架构是否合理、完善，项目建设费用编制、费用调整是否准确、合规，运营期间相关费用的定价和调价机制、绩效考核指标设置是否合理、可操作，以及收入来源、收益分配是否合法、合规。二是施工图预算审计。施工图预算作为费率招标模式下计取费用的基数，重点审计施工图预算编制是否合理、合规，是否超出本项目拟定投资规模。三是建设项目过程跟踪审计（施工阶段）。全面掌握项目建设过程中的原始资料，对施工阶段全过程跟踪把关。重点审计PPP项目建设程序是否合规、手续是否完善，资金到位是否及时、使用是否合理，关联合同的签订是否公允、有效，工程变更、现场签证是否真实、准确，有无违法分包、转包，有无虚列建设投资。四是工程竣工结（决）算审计。重点审计项目建设规模及投资是否可控，各项费用的归集、计算是否合规、正确，竣工交付使用的资产是否真实、完备。五是年度运营收入、成本审计。重点审计年度运营收入、成本是否真实、合规，运营维护质量是否达到合同约定标准，运营期间是否能够通过维护保证项目在移交时处于良好状态。六是资产移交审计。重点审计交付使用资产是否真实、完好，移交范围、标准是否符合招标文件、合同约定，双方责任是否完全履行，移交费用计列是否合理、合规。  （许永华）