南京溧水区审计局完成区级预算单位2014年预算执行情况全覆盖审计

　　2015年4月初，溧水区审计局按照南京市审计局的要求积极开展区级一级预算单位2014年预算执行情况审计。经过该局2个多月的辛勤工作，截止2015年7月1日，完成了对全区54个一级预算单位2014年预算执行情况全覆盖审计。为完成此项工作，该局采取以下做法：
      一、该局通过政府网站、当地媒体向预算单位进行预算审计预告和提醒
为及时取得被审计单位的大力支持，便于对后续审计工作顺利进展提供良好基础，该局事先在该区政府网站以及当地报刊对2015年即将开展的一级预算单位2014年预算执行情况全覆盖审计进行了预告，同时提醒各预算单位必须及时完成财务处理及相关的业务处理工作，以便为采集电子数据做好准备，并要求准备好部门预算、决算等材料。
      二、采集电子数据
    （一）采集财务数据。从调查的情况来看，该区预算单位的电子数据主要有三种管理形式：一是集中纳入财政信息系统统一管理，二是由各部门自行管理，三是由上级部门直接管理。财务数据电子核算模板主要是：财政统一管理A++，部门自行管理的用友GRPR9、新中大等，上级部门管理的主要是公安电子数据，另外还有两家采取手工记账形式。
对采取电子记账的预算单位，该局专业审计人员在审计预告后陆续到各单位采集电子数据，其中对纳入财政信息系统管理的预算单位电子数据（包括总预算等电子数据），我们通过联网审计平台直接进行采集，无需到被审计单位采集。
    （二）采集业务数据。该局审计人员通过与财政同级审人员合作，取得了预算安排指标表、预算单位年终核定经费指标明细表、预算单位决算数据，同时利用联网审计平台，采集了国库集中支付、非税业务管理、政府采购等数据。
      三、完善审计实施方案
      该局审计组根据预算编制、预算执行、预算调整、决算等业务流程完善了审计实施方案，，考虑到预算单位财务数据如果核算不准确必将导致预算执行数据不准确，增加了财务核算审计内容。审计重点是区级部门预算编制情况（包括三公经费编制、政府采购预算编制、项目支出预算编制等内容；部门预算支出执行情况（包括支出预算执行的合规性、支出预算的严肃性、“三公”经费使用情况、非税收入管理情况、政府采购制度执行情况、国库集中支付制度执行情况、专项资金（基金）管理使用情况；部门预算信息公开情况；决算编制情况；财务核算情况等。
      四、数据整理和分析
      该局审计组人员对采集的财务数据和业务数据全面进行整理，根据审计实施方案要求，通过联网审计平台和AO现场审计实施系统对数据进行全面进行分析，将分析数据进行归纳整理，，包括基本情况数据归纳、审计疑点归纳。
        五、筛选延伸审计疑点
      对整理归纳的数据，该局审计人员按照单位、金额、人均等要素进行排序，选择需要延伸审计疑点及相关单位，审计组最后决定从54家一级预算单位中选取17家预算单位作为延伸审计重点单位。
      六、做好延伸审计
      对审计数据分析发现的重要疑点以及涉及延伸审计预算单位，审计组逐一审核和分析，要检查数据分析的准确性、可靠性，同时分析数据有偏差要及时进行分析与对比，并现场取证，对需要修正的数据及时进行完善和补充，确保数据准确无误。（汤姝慧）