省审计厅出台办法实施审计现场精细化管理

　　为进一步提高工作效率，保证项目质量，防范审计风险，贯彻落实“三提升一强化”行动计划安排，近日，江苏省审计厅制定出台了《审计现场管理办法（试行）》。该《办法》立足于创新审计工作方式，遵循政策性、规范性、针对性和可操作性的原则，着力解决审计现场管理中效率不高、质量控制薄弱等问题，通过编制“七张清单”、召开三种会议、细化两类取证单，实现对审计现场的全程精细化管理。《办法》的出台，将对推进审计规范化和党风廉政及作风建设、提升审计人员责任意识和业务能力、实现个人工作业绩量化和绩效考评等发挥积极作用。

　　明确主要管理环节和时限，促进提高效率。该《办法》对审计现场管理流程进行梳理，编制了审计现场管理主要环节清单，将审计现场管理划分为前期准备、现场实施、形成报告三个阶段共19个主要环节，每个环节明确了工作内容、时限要求和责任人。

　　明确现场管理岗位职责，促进履责到位。该《办法》按照审计现场管理实际，编制了审计现场管理职责分工清单，将所有人员划分为四个层级十一个岗位。四个层级包括审计组、业务部门、法规处、厅领导。十一个岗位包括：审计组组长、审计组副组长、主审、审计人员、兼职廉政监督员、业务处处长、法规处处长、审理人员、分管厅领导、总审计师、厅长。清单对各岗位在审计现场管理中应履行的职责进行明确界定，并规定了相关罚则。

　　明确任务分工，促进考核量化。该《办法》规定审计组组长应当根据审计实施方案组织编制审计任务清单，对审计任务进行细化分解，将具体审计事项的审计责任明确到每一个审计人员；审计人员在撤点前，应当根据任务实际完成情况编制审计任务完成清单，完整记录审计事项的查证结果；审计组通过编制审计发现问题清单和审计现场管理人员出勤清单，反映每个审计人员的工作成果，为量化考核到人提供依据。

　　明确内控管理程序，促进风险防控。该《办法》通过开好三种会议，在审计过程中进行充分研究讨论，多层级沟通，多管齐下提高审计质量，有效约束自由裁量权。一是召开审计进点会，通报工作安排，提出要求。二是召开审计组碰头会。主要包括审计组周例会、中期碰头会、撤点前碰头会和审计报告讨论会等, 研究讨论审计过程中的情况和问题，实时调控审计实施。三是召开审计业务会, 审定重大项目的审计工作方案和审计报告征求意见稿。

　　明确审计取证分类管理，促进现场统筹。该《办法》细化审计取证单，将其分为问题类和情况类，明示审计取证意图及审计结论。强调问题类取证单必须详细描述问题事实，明确问题性质及其后果，注明定性依据或标准。审计取证单撤点前经审计组组长审核后，由被审计单位签注意见并盖章确认。