会计一手托两家 2年套取企业313万 泗洪县检察院办案助企堵漏洞

李某于2013年通过招聘进入某水泥公司财务部门上班，后水泥公司被某建材公司收购，李某得到企业负责人的信任，成为两家公司的材料会计，负责支付原材料款项及账目核对。

两家公司的原材料在同一个码头卸货，但是分开付款。由于各项业务发展迅速，来料船运增多，部分私人航运船主存在开票迟缓或者缺票等问题。为解决这一问题，李某找到朋友王某冒充船主，让其提供身份信息和银行账户，将公司部分运费直接汇到这个假船主王某的账户，然后由开票公司代缴税款后代开发票，再由李某进行资金流转。

就在资金流转这一环节，李某发现了一条“生财之道”。作为两家公司的材料会计，李某把一家公司的运输发票和船运单在两家公司重复报账后，截留套取的船运费。因李某个人账户购买发票走账情况比较多，公司一时没有发现李某套钱侵占行为。2019年9月至2021年4月，李某非法侵吞公司资金共计313万余元，这些钱被她用来购房、买车、开奶茶店以及日常消费。甚至在李某转岗至水泥销售后，企业仍未发现她的侵占行为。

2021年7月，船运中介陆某发现水泥公司本来只欠自己运费4万多元，但该公司账面上却记载为20多万元，便提醒公司负责人程某进行核实。

经企业全面审计核查，这才发现李某利用两家公司都支付船运费的管理漏洞，重复编造付款申请书的行为，并发现付给李某的朋友王某的“船运费”非常可疑。在同一时间段，运输船号重复，疑似骗取两家公司付款。不查不知道，这一查，两家公司竟有300多万元的账对不上。

2021年8月，在查明账目后，程某找到李某，要她赶紧还钱。起初程某还想给李某一次改正的机会，但几个月里，李某仅返还137万，大部分被侵占的款项已被其挥霍。程某见挽损无望，于是报警。

“我当时财迷心窍，心想若被公司发现，大不了再转回去，没想到事情发展到现在这个地步。”在接受检察官讯问时，认罪认罚的犯罪嫌疑人李某交代了自己的全部作案事实。

江苏省泗洪县检察院“护航民企”办案团队经审查后认定，李某在担任公司材料会计职务时，以非法占有为目的侵占公司账款。2023年6月13日，泗洪县检察院以李某涉嫌职务侵占罪向泗洪县法院提起公诉。

检察官注意到，该案被害企业存在财务管理不规范、风险防范不足等问题，遂向被害企业制发涉法风险防控建议函，建议企业完善财务管理制度，加强企业内部治理，培育企业合规文化。不久，检察官受邀到该企业开展普法宣讲，给员工上“法治课”。企业负责人程某表示，收到建议函后，公司已吸取教训，提高了管理水平，尤其对财务岗位进行了日常督查，填补了之前的管理漏洞，目前企业运行良好。