金坛市审计局推进投资审计全覆盖 促进财政资金高效益

　　近年来，金坛市审计局在推进固定资产投资审计领域全覆盖上作了积极的探索，有效促进了财政资金的高效使用。近3年，审结结算书4423份，送审金额36.31亿元，审计核减了6.53亿元，核减率为17.98%；对191个工程项目开展跟踪审计，投资金额达212.35亿元，提出审计建议550条，节约建设资金2.47亿元，进一步提高了政府投资项目的经济效益、社会效益，有关审计建议和专报也引起该市领导的高度重视。
　　第一出台专项制度，规范投资审计全覆盖
　　早在2008年3月，金坛市人民政府专门发文，提出政府投资项目审计全覆盖，并规范政府投资审计监督办法。文件明确了审计范围、审计内容、各方职责、送审资料、审计程序和违法处理等方面的要求。 一是明确了审计的范围和各方职责。文件规定政府投资项目应当接受审计机关监督，对建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货、招标代理、代建等单位与政府投资项目直接有关的财务收支的审计监督不受审计管辖范围的限制。审计机关依法对所管辖的政府投资项目的前期准备情况、概（预）算执行情况和竣工决算实施全过程审计监督，发改、财政等与政府投资项目相关的职能部门，应当配合并协助审计机关开展审计工作，建设单位与主管部门应当配合审计机关对本单位和本系统政府投资项目的审计监督职能。建设单位在签订相关合同时，应当在合同中明确必须经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算，审计结果作为项目结算、竣工决算的依据，未经审计机关审计的，各级财政（财务）部门不得办理竣工结算或决算。 二是明确了审计的内容和送审资料。文件规定列入审计计划应当进行项目前期审计的，投资和建设主管部门应当将项目实施计划等相关资料报送审计机关，审计机关对项目审批、投资规模、设计概算、施工图预算编制、合同签订等情况实施审计监督。对项目实施过程中涉及的设计变更、现场签证、工程造价等与项目有关的财务收支真实性、合法性和效益性进行审计监督，建设单位及相关单位应当按照审计机关的要求及时报送相关资料，因设计变更或现场签证导致超过原预算的建设单位应在5日内书面报审计机关备案。建设单位应当在项目初步验收之日起90日内，向审计机关提供相关资料，供审计机关实施项目竣工结（决）算审计，审计机关可以根据需要对项目可行性、项目管理、成本控制、投资效果进行绩效评价。 三是明确了审计的程序和违法处理。文件规定审计机关应在审计实施3日前向被审计单位送达审计通知书，被审计单位应当根据通知书要求及时提供真实的完整资料，审计组应当征求被审计单位对审计报告的意见，被审计单位应在收到报告之日起10日内提出书面意见。审计机关在全过程跟踪审计过程中，可以根据需要分阶段、分事项提出审计结论性文书及审计建议，相关单位应当及时将审计建议落实情况反馈审计机关。文件规定对拒绝、延期提供资料，或拒绝、阻碍审计的，依法追究责任，对审计发现的违规行为，审计机关应当予以制止，责令限期整改，涉及犯罪的移交司法机关依法追究刑事责任，被审计单位对审计决定不服的可以申请行政复议或者提起行政诉讼。
　　 第二优化人力资源，保障投资审计全覆盖
　　长期以来，基层审计机关人员编制较少、审计任务十分繁重。为落实固定资产投资审计全覆盖的要求，最大化发挥审计监督职能，该市积极优化人力资源配置,全力做好保障。
　　一是逐步增加审计力量。2008年6月在该局全民事业单位--经济责任审计中心中一次增编工程审计全额拨款事业人员3名，2012年7月又成立了固定资产投资审计中心，为全民事业单位，经费来源为财政全额拨款，核定人员编制6名，提高了审计全覆盖的保障水平。2014年，面对政府投资项目的不断增加，该市又同意审计机关向社会中介机构聘请人员驻局协助审计，财政安排专项经费予以保障。2014年聘请了3人，2015年聘请了4人，聘请的人员均为审计行业专家，既增加了审计力量，又优化了人才结构，收到了良好的经济效果。在实施具体项目时，该局还根据审计需要临时聘请行业专家参与审计，及时提供智力支持。
　　二是积极整合内审资源。该局建立了流动审计服务站，依托具体审计项目，整合内部审计力量参与固定资产投资审计，此举既是对内部审计人员的培训，又能充实审计力量，实现了双赢，得到相关单位的大力欢迎和广泛好评。2012年以来，该局在33个重大审计项目中整合内部审计力量参与，其他项目指导内审部门进行跟踪审计，实现市本级和乡镇政府投资项目审计全覆盖。
　　三是聘请社会审计资源。该局通过政府采购中心以公开招标的形式建立了《金坛市政府投资项目委托中介机构结算审计名录》和《金坛市跟踪审计专家库》，将信誉好、力量强的社会审计资源列入库，同时还引进了浙江、南京等优质资源，提高比对性。所有重大投资项目跟踪审计由审计机关组成审计组，由审计机关人员参与审计，或根据项目情况、人员情况，由审计机关人员担任主审、聘请中介机构人员参与审计。结算审计委托，必须从名录库中选择，对重大项目联合政府采购中心公开摇号选取。2012年以来，通过公开摇号的形式，聘请了12家社会中介机构参与重大投资项目审计，选聘了25位协审人员参与跟踪审计，有效缓解了审计任务重与国家审计人员力量弱的矛盾。
　　第三创新技术方法，支撑投资审计全覆盖
　　一是开发了《工程审定单管理系统》。工程竣工结算审计往往集中在春节前两、三个月，一旦某个项目审结，个个施工单位争先恐后地来开《审定单》。为了缓解投资审计人员少、工作量大的突出矛盾，提高审计效率，该局尝试开发了《审定单系统》。2006年1月1日在固定资产投资审计中使用自行设计的《审定单》系统至今，成功解决了投资审计管理中的许多问题。可以在春节前集中开具审定单时减少大量文字输入工作；可以自动生成人民币大写金额，节省打字时间、提高审计效率；可以避免输入出错；能够随时满足领导对投资审计数据的需要，轻松、及时取得审计成果的汇总分析数据。
　　二是开发了《固定资产投资审计管理系统》。2014年，该局在《工程审定单管理系统》的基础上，又自主开发了固定资产投资审计管理系统。该系统采用C/S架构，数据库采用SQL2008开发版，数据库维护采用定时热备份，保障数据安全。固定资产审计相关人员每人安装一个客户端，每个客户端都能实时共享数据库的信息，客户端程序可以随时更新且不会影响数据库的数据。系统共有五大模块：结算资料送审模块、审定单管理模块、查询模块、项目审核信息预警模块及资料信息管理模块。结算资料送审模块主要包括送审结算资料录入、资料发出、资料归档等功能。审定单管理模块主要包括审定单开具、打印等功能。查询模块主要包括结算资料审计实时信息查询、审定单查询、科室汇总查询、社会中介审核单位分类汇总数据查询等功能。信息预警模块主要是对项目发出时间、审核时间、归档时间等进行设定，超出时间即提供自动弹出窗口预警。资料信息管理模块主要对项目建设方、施工方、审核方信息集中管理。该信息管理系统通过试运行，提高了固定资产投资结算审计项目管理效率和结算审计服务水平，在数据管理、信息安全等方面提高了一个新层次。
　　三是创造性运用信息化组合性新技术。在金坛市城南湿地公园假山土方堆筑和道路工程审计项目，由于假山占地面积大、图形极不规则，假山堆坡造型后，根本无法像道路工程那样可采用皮尺、测距仪等工具进行实地测量，确定直线距离和异形的长度、弧度，也无法测定各点的堆土高度，使得传统的假山土方工程量审计工作一度陷入进退维谷的境地。该局创造性采取GPS定位技术测量图形，运用Auto CAD技术计算各条等高线的面积，再根据数学公式计算确定假山土方工程量。该方案得到了建设、施工、监理等单位的一致认同。尽管审计核减额大、核减率超过50%，但在先进的高科技技术、完备的数据体系、精确的数学公式面前，施工单位最终还是在结算书上签字盖章，确认了审计机关的审计结果。
　　四是建立人才培养机制。推进技术方法创新，人才队伍是根本。该局一直很重视人才队伍的培养，在培养方式上采取“突出中坚力量培养，以骨干带动全局”和“培训与自学相结合”的方式。为让全体审计人员更好的掌握计算机知识，提高计算机知识的理论水平和实际应用能力，加快审计信息化建设的步伐，派出10名骨干参加了全国审计系统计算机中级水平考试，7位同志获得了证书；组织参加了常州市审计局举行的“现场审计系统”和SQL SERVER数据库原理及应用的培训班，获得团体第一名；组织参加了国家审计署组织的AO认证考试，20位同志一次性通过；邀请上级审计机关的计算机专家来局面对面培训、指导；成立计算机审计兴趣小组和联网审计攻关小组，开展传、帮、带，互帮互学。该局6位同志被中国审计学会评为计算机审计能手。（闵国华）