突出重点 创新方式——老河口市积极推进审计监督全覆盖工作纪实

      党的十八大四中全会对推进依法治国，健全权力运行制约和监督体系，强化各项监督，特别是强化审计监督，完善审计制度，提出了明确的要求，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况要求实行审计全覆盖。作为县级审计机关，在当前审计任务重和审计力量不足的情况下，如何更好实现审计监督全覆盖要求，服务经济社会转型发展，近年来湖北省老河口市审计局积极探索，从以下几个方面统筹考虑，解决各种矛盾，落实好各项工作，积极推进审计监督全覆盖。

对审计对象分类监督，全面推进审计监督全覆盖

      结合该市实际，老河口市审计局对全市审计对象实施分类审计监督，具体方法：

      一是在全面把握审计对象基础上，突出重点领域和重点内容审计，把推动政策落实、促进公共资金安全高效使用、促进改善民生、推动深化改革作为审计重点。把年度计划和周期计划相结合，按照“分类管理、分步实施”原则，对一类部门单位实现经常化审计，通过部门预算、专项资金或经济责任审计等审计方式，达到每年必审；对二类部门单位以一个任期为期间，在总体把握基础上，有计划确定年度审计项目，达到每两年审计一次或一个任期内审计2次；对三类部门单位以专项资金延伸审计、离任审计作为补充，任期内至少审计1次。

      二是严格审计划分类别划分依据。根据该市行政机关和事业单位性质、工作职能、各项财政资金收支规模、社会关注度及执行财经纪律等情况，对85个审计监督对象划分为“一、二、三”类：一类审计对象主要是社会关注程度高、经济活动量大、管理和使用财政资金多、对全市社会经济发展和民生事业建设影响重大的部门单位；二类审计对象主要是财政资金收支规模一般、经济活动总量相对稳定，资金用途主要侧重在机构运转的党政机关和部分事业单位；三类审计对象主要是财政资金收支规模和资金活动总量较小的群团组织和职能单一的部分行政事业单位。在确保审计质量前提下，有深度、有重点、有步骤地实现审计监督全覆盖。

      该市市长郑德安对全市审计对象实施分类监督作出大篇幅批示：“审计工作安排要突出重点，更要注重提高审计实效；要通过对全市审计对象分类管理，有效解决审计监督盲区，突出审计重点领域和重点内容，促进审计工作在服务地方政府治理体系和治理能力现代化建设中发挥更大作用，实现审计监督全覆盖。”

突出审计工作重点，促进公共资金审计全覆盖

      在实现“有深度、有重点、有步骤、有成效”全覆盖基础上，老河口市审计局对纳入审计监督范围的全市85个审计对象从以下八个方面重点实施审计监督，促进公共资金审计全覆盖。

      一是对国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况跟踪审计，着力监督检查各部门落实稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施的具体部署、执行进度、实际效果等情况，推动政策措施贯彻落实；

      二是预算执行和其他财政收支审计，加强“三公”经费、会议费使用和楼堂馆所建设等方面审计，促进公共资金安全高效使用；

      三是经济运行中风险隐患的审计，密切关注财政、国有资产、民生、资源和环境保护等方面存在的薄弱环节和风险隐患，以及可能引发的社会不稳定因素，维护国家经济安全；

      四是对“三农”、社会保障、教育、文化、医疗、扶贫、救灾、保障性安居工程等重点民生资金和项目的审计，促进改善民生和生态文明建设；

      五是密切关注各项改革措施的协调配合情况，对不合时宜、制约发展、阻碍改革的制度规定，及时予以反映，推动改进和完善，推动深化改革；

      六是加大对依法行政情况的审计力度，注意发现有法不依、执法不严等问题，促进依法行政、依法办事；

      七是重点关注财政资金分配、重大投资决策和项目审批、重大物资采购和招标投标、国有资产和股权转让、土地和矿产资源交易等重点领域和关键环节，揭露以权谋私、失职渎职、贪污受贿、内幕交易等问题，推进廉政建设；

      八是加大对权力运行的监督和制约力度，深化领导干部经济责任审计，依法依纪反映不作为、慢作为、乱作为问题，推动履职尽责，促进责任追究和问责机制的健全完善。

探索扁平化组织管理，提升机关工作效能

      老河口市审计局进一步强化“大审计”格局理念，探索审计工作扁平化组织管理方式，科学整合分配资源，提升工作效能。

      一是牢固树立“一盘棋”思想。围绕全部政府性资金，将所有审计项目纳入“一盘棋”通盘考虑，形成以“以财政政策为总览，以财政管理为龙头，以预算执行为核心，以资金流向为主线，以财政支出结构和资金使用效益为重点”的财政审计大格局总体工作思路。

      二是实行“五统一”， 统一方案、统一布置、统一步骤、统一汇报、统一处理审计模式。充分发挥各业务科室优势，形成整体合力，做到重要项目重点突破、资源共享、优势互补，在保证计划审计项目顺利进行的同时，集中审计骨干力量，实施“大兵团”作战，如政府解困资金审计工作中，在资金散、单位多的情况下，组织全局人员组成14个审计组，利用5天时间，完成了对全市政府办、发改局等47个单位申请使用2012至2013年政府解困资金情况审计，查出了滞留、挤占、挪用困难资金以及资金使用效益不高等问题，形成《审计专报》上报市委市政府，结合审计情况该市政府及时出台《全市解困资金管理办法》，有效规范了解困资金的管理和使用，解困资金审计达到了精、准、快，审计成果得到了该市主要领导的高度赞许。

      三是建立项目计划、组织管理、内部协调、领导责任、定期沟通五项机制，今年3月，在对全市公益性岗位审计调查项目中，由局领导亲自部署，组织全局8个业务科室4个所属二级单位业务人员，成立12个审计小组对近两年全市公益性岗位资金的筹集、分配、管理和使用情况进行审计开展审计调查，审计覆盖全市20多个公益性岗位使用单位和个人，使项目计划、审计方案、调配人员、协调运作、审计审理四个方面达到了统一，发挥了业务科室整体合力，实现了扁平化组织管理模式，提升了审计质量和审计机关工作效能。

围绕中心深化重点，服务发展改革大局效果好

      推进审计监督全覆盖不能片面追求审计数量。对此，老河口市审计局在审透、审深、审出效果上狠下工夫，以公共资金、公有资产（包括国有和集体资产）、公有资源（包括国有和集体资源）审计监督全覆盖为目标，审计内容横向到底、纵向到边，不留盲区和死角，紧盯公共资金、公共资金、公共资产管理和使用的重点环节，深入分析问题，坚决揭示违法违规现象，从制度层面发现和解决问题，从宏观角度提出审计意见和建议。

      该局先后开展了“一折通”惠农补助、政府解困资金、公益性岗位补贴、公共卫生专项资金、城乡低保、保障性安居工程、新型农村保险、教育保障新机制和均衡教育资金、现代农业发展等项目审计，在严肃查处挤占挪用、套取、骗取专项资金的同时，综合分析问题产生原因，以《审计专报》等形式向党委政府反映资金管理使用中存在问题和审计建议。如该局上报民生资金审计综合报告和《审计专报》全部被市委政府主要领导批示。市政府根据审计建议，相继出台惠农财政补助工作机制相关政策，将惠农补贴全部纳入“一折通”发放；完善了失地农民生活补贴发放办法；制定了《解困资金管理办法》和《惠农财政补助资金代理业务考核办法》等8项政策；使2023名失地农民纳入统筹养老保险，清除或替换低保非条件享受对象432人，及时纠正滥用低保政策、违规“群体保”资金等问题；促进提高低保保障标准，城镇低保由360元提高至400元，农村保障标准由每年2250元提高至每年3000元；城乡低保和“五保”对象医疗救助住院比例由原来的50%——60%提高到70%以上，救助封顶线由6000元提高到7000元，有效促进应保尽保，切实改善困难群体生活保障，审计监督有力促进社会经济健康和谐发展。

创新技术方法，探索全覆盖“大数据”审计模式

      老河口审计局不断探索全覆盖“大数据”审计模式和技术方法，提高审计工作效率。如在开展农村“一折通”专项资金审计调查时，根据“一折通”惠农财政补助资金审计调查依托财政拨付资金特性，积极探索审计“大数据模式”，将全市补贴资金涉及的7个资金管理部门、10个乡镇办政府和补贴资金发放的代理金融机构与13种资金联系起来，绘制《老河口市“一折通” 惠农财政补助资金流程图》和《“一折通”惠农财政补助资金管理流程》，采集13项补贴资金在财政部门的预算指标和国库集中支付数据；资金管理部门的申报、发放数据；乡镇财政所的补贴资金申报发放、村级组织账、农村“三资”台账；金融代理机构分月发放资金数据；农业部门的“二轮土地承包”数据等各类数据100万多条，数据量252M，并对数据进行整理导入到AO，通过大数据分析节约了时间，提升了效果。在此基础上，多层次、多角度采集数据，运用关联、查询分析技术，建立数据分析模型，改变了过去对一个部门、单位或一项资金进行审计的思维定式，突破了数据采集量大、基层使用数据环境差、数据核查难度大、资金去向末端环节瓶颈，进而揭示现行惠农财政补助资金管理中存在工作机制不健全、补贴资金发放缺乏相互牵制、虚报冒领等突出问题，提高了现场审计实施阶段审计效率。在对某单位部门预算审计中，获取该单位年度全市各自然村某项村民补贴数据234张表、35000多条记录，涉及资金950多万元。审计人员通过对234张表分类整理、叠加，构建该单位年度业务管理电子数据。对手工信息，采取最简录入法，即将资料中最主要的要素以最少的行数录入Excel中，构建电子信息。通过采集数据，筛选问题，根据审计目的不同，提取关键字段简化数据分析过程，节省了现场审计时间。

构建财政审计数据库，积累“大数据”审计之源

      按照刘家义审计长“积极探索创新、大力推进大环境下的审计监督”、“数据归集要全、数据分析要深、技术应用要新”等要求，老河口市审计局积极构建财政审计数据库，积累“大数据”审计之源，对财政预算执行数据进行规范化归集，按照横向到边，纵向到底的原则，建立了老河口财政预算执行审计数据库，全面收集和市直预算单位指标和财务数据。目前，该局已采集近三年全市财政预算执行审计数据库，包括所有市直预算单位的预算指标、国库集中支付业务、非税收入、总预算会计数据、财务核算数据、地税征管数据，同时收集了社保基金、低保资金、涉农资金、保障房、公积金等三年的相关数据。

      在部门预算审计中，该局集中业务科室骨干、计算机中心审计人员根据已归集的数据进行集中分析，筛选疑点，对市直部门中重点部门的指标结余结转、历年指标结余、账户转款、实际支出结构和核算进行重点分析，建立了相关预算指标差异分析表、预算指标结余分析表、“三公”经费规模分析表、国库支付转款分析表等审计中间表，发现了转移挪用专项资金疑点10多个等问题，筛选疑点后，下发调查通知书，成立若干审计调查小组到相关单位核查落实。同时，要求今年所有审计项目实施中审计人员要主动运用大数据思维开展审计监督。通过大数据的关联分析发现若干重大疑点，再分散核查取证，分散核查后再深度分析。以OA、AO交互为载体，各业务科室加强联系，构建业务数据与财务数据、业务数据之间、跨行业跨领域数据之间横向关联对比分析、不同年份之间纵向关联对比分析，并将其作为一项常态化工作持续开展，逐步实现财政资金分析全覆盖。（张雁）