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24.02.2022  10:31

  “经过企业合规整改,我从内心深处真正认识到企业合规守法经营重要性,再也不会抱着侥幸心理投机取巧了。”2月23日,在江苏省南通市通州区检察院举行的一场拟不起诉公开听证会上,涉案企业负责人孙某进行深刻反省。  

  孙某是南通某机械厂(普通合伙企业)的实际经营人,主要从事海上风力发电的玻璃纤维设备、机器人设备等配件加工,因缺少增值税专用发票抵扣税款,在没有真实货物交易的情况下,联系他人采取支付开票费,虚假资金走账的方式,虚开3份增值税专用发票,之后又介绍林某为其他公司虚开3份增值税专用发票,总共抵扣税款9万余元。

  “一旦被起诉入狱,企业、员工怎么办?”一想到这个,孙某就为自己曾经犯下的错误懊悔不已。2021年10月,孙某涉嫌虚开增值税专用发票一案移送通州区检察院审查起诉。让孙某没有想不到的是,他的案件有了转机。

  “考虑到孙某虚开增值税专用发票金额并不大,其本人自愿认罪认罚,并且补缴虚开的税款并足额缴纳滞纳金,我们从孙某的行为危害程度、对企业经营影响等方面甄别该案是否符合企业合规制度适用条件,又向企业征求合规整改意愿。”该院承办检察官黄佳丽表示,孙某对企业合规非常积极,表示案发后其已经在积极推进企业合规整改,但没有专业力量帮助,表达出企业愿意接受“严管”的决心。

  2021年11月15日,通州区检察院从防范财务管控风险、完善内部管理等方面向该企业发放法律风险提示函,告知企业合规相关事项,企业当即作出合规承诺并积极制定合规整改方案。 

  与此同时,通州区检察院商请企业合规第三方监督评估机制管理委员会启动第三方机制,从专业人员名录库中抽取资深税务师、律师等组成第三方监督评估小组,对企业开展评估考察工作,对合规计划和整改措施提出专业性意见,确保合规“不走过场”。

  在检察机关、第三方监督评估小组等密切监督下,涉案企业聘请法律、税务专业人士,对企业管理、财务、销售等人员进行专题专项培训,并修订财务管理制度,聘请专人负责财务。2022年2月17日,第三方监督评估小组验收整改情况,经核查企业的记账凭证、银行流水、开具的发票一致,且记录较为规范,未发现有其他涉税方面的违法违规,涉案企业合规整改方案得到有效落实。

  2月23日,通州区检察院对该案召开拟不起诉公开听证会,邀请人大代表、政协委员、人民监督员作为听证员参加。在承办检察官介绍案件情况、第三方监督评估小组成员介绍合规整改情况后,经3名听证员闭门讨论,一致认为综合考虑企业合规整改良好情况,同意检察机关作出不起诉处理。   

  “企业合规给涉案企业提供了一个主动整改、精进业务的机会,特别是对于这些成长型‘小微’民营企业,他们抵御风险的能力较弱,应该给予他们更多的法治关怀。”参与听证的通州区政协委员、南通中信税务师事务所有限公司副所长张剑枫表示,企业合规不仅让涉案企业得到“重生”,对提升企业应对危机的能力也很有帮助。