强化财务管理 创建诚信企业
建湖县楼夏粮库是省级储备粮承储资格合格单位，理论仓容26600吨，现有省级储备粮15000吨，其中粳稻10000吨，小麦5000吨，返聘员工16人。自2002年企业改制以来，粮食年购销量在2.5万吨以上，年销售收入在3500万元以上，不欠农发行一分钱贷款和利息，未发生过一次贷款逾期，贷款归行率达100%；无违规坐支现金，无新发生挤占挪用等行为，企业和法定代表人及其他管理人员无不良信用记录，被评为3Ａ级信用企业，2012年度被省农发行和省粮食局评为“百强诚信企业”。回顾我库之所以取得这样的业绩，得益于我们强化财务管理，健全规章制度，严格监督把关，充分发挥财务管理在企业购销经营中的重要作用。我们的做法是：
一、强化制度管理，建立内部控制体系。从2002年起，我们就制订了严格的企业财务管理制度，特别对预算管理、财产管理、粮食出入库管理、费用管理等规章制度细化分解到科室、仓室、人头，落实责任，奖惩分明。实施粮食购销、粮食出入库、财务管理关键风险点的控制，实现财务管理制度由过去“不准怎么办，违规如何罚”向“应该怎么办，如何有效益”的业务流程式转变，变过去“要我管”为“我要管”，人人都是企业管理的主人。对企业的重大投资、储备粮轮换、粮食收购及出入库价格、资产处置等重要经济事项，一律由库办公会议集体研究决定，需报批的均按规定程序上报审批。并结合库务公开，我们成立了库民主理财小组，负责对所有财务支出情况进行监督，实施物资集中统一采购，“阳光操作”企业的购销经营业务，实现了内部稽核牵制与民主监督的有机结合，既强化了企业财务管理、节约了费用支出，又增强了企业的凝聚力和向心力。
二、强化预算管理，努力降低费用成本。凡事预则立。我们充分发挥计划预算在加强财务管理工作中的载体作用，以计划预算统驭全库的企业管理工作，努力增收节支，促进经济效益不断提高。根据财务管理的有关要求，结合企业实际，我们制定了库预算管理办法，将预算细分为年度全面预算、月度费用支出预算以及其他专项预算等。按照“先算后干”的原则，每月由各仓室、部门按照岗位职责和预算编制分工，进行各自预算编制后报库主任，由库主任召集办公会议进行评估，最后确定预算目标。财会部门根据确定的预算目标和业务流程对企业的各项费用支出进行跟踪，做到了无预算不动支、有预算不超支，真正发挥预算管理的“事前控制、事中监督、事后审计”的作用。采取有效的管理措施，是实现预算目标的重要保证。结合预算管理的特点，我库制定了物资集中统一采购、用品领用、业务招待实行定点签单、电话费规定限额包干使用等一系列相应配套的管理措施，并与员工的工资收入挂钩，取得了一定效果。严格费用支出审批手续，实行仓室部门负责人、财会人员和库主任三级把关制，费用支出实行“一支笔”核批，把住费用支出的终结关口，收到了明显的效果。
三、强化资金管理，严格监督把好关口。资金是企业的“血脉”，企业财务管理的中心工作就是千方百计使营运资金实现增量、增效运行，提高资金的周转率和利用率。我们一直坚持一切财务收支活动全部归口财务部门集中管理，严格按照农发行对资金管理的要求实行封闭运行，专款专用。根据企业粮食收购、轮换期间现金收支量增加的实际，我们加大对现金的管理力度，严格遵守银行核定的库存现金限额。对现金的使用，严格按照规定的范围并履行严格的审批手续后财务部门方可支付。在开展各项购销经营业务活动的过程中，我们始终将资金安全放在首位，对客户选择、合同签订、粮食质量和发运时间等业务环节实行有效监督。轮入粮食坚持货到付款，轮出粮食坚持款到发货，有效地归避了结算过程中的资金风险。10多年来，我库从未出现过“应收帐款”余额，也没有对外投资和担保的现象发生，资金安全实现“零风险”。
四、强化基础管理，提高财务运行质量。会计基础管理工作是决定企业财务运行质量的重要因素。我库在会计机构的设置、财务人员的配备、会计核算、会计凭证、会计报表、会计电算化以及会计档案的管理方面，严格按照《会计基础工作暂行规范》的要求，认真加以落实，定期进行检查，寻找差距和不足，及时整改、完善和提高。积极创造条件组织会计人员参加继续教育以及有关专业培训，不断提高财会人员的业务知识、能力和素质，提高财务管理水平。细化、量化财务管理目标，将财务管理渗透到各购销经营业务环节，从而达到严格支出标准、控制费用成本、堵塞跑冒滴漏、确保资金安全的目的，把“向管理要效益”的措施落到实处。充分发挥财会电算化功能齐全、方便管理的特点，通过ERP-NC远程网络平台，最有效地发挥财务管理软件在财务处理、工资管理、固定资产管理、财务分析及出纳管理等方面的功能作用，使财务管理的控制点前移，突出事前预算控制，强化事中核算分析，完善事后监督管理，不断提高会计信息的质量，满足了企业管理和发展的需要。我库根据粮食购销市场化改革后，客户主体变化的特点，以加强诚信建设为重点，增强服务意识，积极为购销经营活动的开展，提供方便、有效、及时的资金支持，满足客户的资金需求。十年多的经营，我们与客户之间从未发生过因质量、资金、合同等问题而诱发的经济纠纷，树立了良好的诚信企业形象。（作者祁建杉为建湖县楼夏粮库主任）