淮安市审计局推行“三严禁两参与”构筑政府投资审计廉政防火墙

　　3月26日，淮安市审计局在金湖县召开全市工程审计工作现场会把脉投资审计工作。市审计局徐增道副局长强调：“淮安市审计机关将形成“三严禁两参与”的工作制度，从制度层面推进廉洁从审工作，并在全市9个县区全面推广。“三严禁两参与”的工作制度的建立是该市强化审计廉政工作防范审计风险的一次积极探索和创新，也是当前审计工作发展的迫切需要。
      近年来，随着政府投资项目规模的不断扩大，审计在政府建设工程中的管理监督作用，也越来越被领导重视和建设单位的认可和肯定，但随之而来的是带来审计风险的增加。因为投资审计面广、量大、任务重，而国家审计机关人员又严重不足，为解决人手不足，根据有关规定，审计机关可以向社会购买服务。这样就有大批社会中介人员参与政府投资审计工作，这就客观地给管理工作带来难度，增加了廉政风险。为了有效地控制审计风险，促进审计质量的提高，该局探索出一条有效地保证工程审计清正廉洁的办法，即“三严禁两参与”。
      “三严禁”：一、严禁在被审计单位对账。对账是审计人员根据建设单位报来的工程决算和施工图纸及施工合同等有关资料，通过现场勘察、测量和对比，并经过依据有关规范规定分析计算出来的结果与建设单位报来的决算的差异进行沟通核对的工作。这项沟通核对工作在整个工程审计中占有非常重要的地位，不廉洁的行为绝大部分都发生在这个环节，也是某些有私心的审计人员作弊的最好最容易的环节。因为只有在这个环节，才能比较容易答成私下交易，而且不易被发现，因为在其他环节参与人员比较多，信息容易被其他审计人员知晓。只因如此，我们规定对账地点，必须在审计局设立的对账室进行。另外，通过近几年的实践情况看，对账地点在审计局还有一个好处，对审计人员来讲，同处室的人都是监督者，对被审计人员来讲，既有心理上的压力，也有行动上的不便，因为在审计局心里上会有一种畏惧感，而且在众目睽睽之下无法行不光彩之事。二、严禁两人以下执行审计业务活动。由于审计是客观公正的执法行为。为了保证他的客观公正性，那么对行使审计责能的审计人员的行为必须作出严格的约束限制。常言道：一人为私二人为公。从多年的审计实践来看，审计机关执行审计业务，不管是到被审计单位检查帐务、核对数据、现场勘察、调查取证、洽谈沟通还是向有关单位了解情况，为了保证客观公正性必须有两人以上才能开展这些审计工作。因此，该局严格规定工程审计人员到被审计单位执行审计业务必须有两人以上才可以开展审计工作。三、严禁不通过三个必须程序作出结论性意见。为了保证审计结果真实性、正确性和准确性，该局规定工程审计人员的审计结论必须经过三个程序才能作出：一是现场审计结束后，即工程人员通过对招投标文件、施工合同、施工图纸和工程施工现场实地对照，以及对建设单位报来的决算经过分析复核计算等过程中发现的所有疑似问题，必须全部向处室负责人汇报。处室负责人汇总疑似问题清单，以便进一步确认。二是由处室对初步汇总的疑似问题清单，召集主审、审计人员及有关专业人员， 对照有关规范规定，再次“会诊”确认，经过确认的疑似问题由主审及有关审计人员通知建设单位和施工方核对问题、沟通情况。三是由局分管领导召开业务会议，对问题再次确认，提出初步意见，并出具审计报告征求意见稿。这样做，不但能提高审计工作质量，更主要的是防范审计风险的发生。
      “两参与”：一是重要事项的确定必须邀请监督室参与。审计机关是政府投资项目审计业务的主体，对审计质量负全面责任，但由于政府投资审计任务特别繁重，单靠审计机关的力量是无法完成的，所以在具体工程项目实施审计中，聘请了社会中介机构参与审计。本来工程审计廉政风险就大，中介参与审计情况就更加复杂，因为中介机构是以赢利为目的，而且从业人员的政治素质参差不齐，廉洁意识不强，这就给我们管理工作带来更大的难度，为此，该局规定，分配给中介的审计项目由监察室、法规处、计算机处、办公室、人教处、投资审计处共同参加，在监察室的监督下，通过电脑摇号确定，这样就能有效地控制人为地分配审计业务，消除不公平性、减少廉政风险。二是该局还规定，对研究重大问题必须邀请监察室参与，监察室全程参与整个问题的讨论、认定过程。这样能最大限度地保证问题确认过程的阳光性和在有效监督下完成，为减少廉政风险上了一道防火墙。（徐增道、封倩倩）