定制服务助推民营企业“走出去”

      最近，江苏中恒宠物用品股份有限公司的仇总接到美国子公司阿波罗投资公司财务人员的电话，告知他阿波罗投资向江苏中恒借的1000万美元即将到期，预期将向江苏中恒支付利息30万美元。这笔利息收入是否需要按照美国税法，以30%的税率缴税呢？仇总带着疑惑，拨通了盐城市国税局的境外投资企业税收热线。“贵公司为中国税收居民，只需开具一张中国税收居民身份证明，在美国可减按10%的税率缴税。”税务人员的一番详细解答，让仇总心里的石头落了地。

      事情并没有结束。一个星期后，盐城市国税局工作人员主动联系仇总，上门了解江苏中恒对外投资的情况。刚开始，仇总还有些顾虑：“公司的海外投资才刚起步，税务机关就找上门来，是不是又要开展税务检查？会不会对公司正在筹划的上市有影响？”税务人员赶紧表明，他们此行是专门为企业“走出去”提供税收服务的，帮助企业摆脱对投资国税收法规和征管制度不了解、缺乏国际税收风险防控意识的困境。这下，仇总放下心来，向税务人员详细介绍了企业的发展现状：公司1994年成立，是一家专业从事宠物用品生产的高新技术企业。自2015年以来，公司积极响应国家“一带一路”发展战略，在中国香港、美国、比利时和柬埔寨等地投资成立了6家企业，投资总额达3000万美元。目前美国子公司已开始生产、经营，柬埔寨子公司基建项目仍在进行中。

      听了仇总的介绍，税务人员提出三项建议：一是要熟悉国际税法，防范税收风险。税务人员详细介绍了中国香港、美国和柬埔寨等地的基本税制，并提醒江苏中恒在与海外各子公司之间开展关联交易时，应遵从公平交易原则，防范被税务机关转让定价调查的税收风险。二是要利用税收协定，享受税收优惠。截至2016年9月，中国已与104个国家（地区）签订了税收协定及安排。境内企业可以在取得股息、特许权使用费和利息收入等项目时申请开具中国税收居民身份证明，享受协定优惠税率。三是要转换投资方式，降低投资成本。税务人员告诉仇总，国内采购并运往境外投资的设备可在报关出口后申请退税，建议企业在柬埔寨进行项目投资时，可以由单一的现金投资变为现金+设备组合投资，这样既可以加强国际产能合作，又能进一步降低投资成本。

      通过交流，仇总深有感触地说：“本以为税务机关只负责为国收税，没想到还主动回应企业服务诉求。有税务专家答疑解惑，我们企业‘走出去’就更有底气了！”

      这只是江苏省国税局升级跨境投资税收服务的一个侧面。自“一带一路”战略实施以来，江苏省对外投资发展迅猛，2015年对外投资金额已突破100亿美元。有越来越多的企业走出国门，参与国际产能合作，但许多“走出去”的中小企业对开具中国税收居民身份证明的重要性缺乏基本认识。针对这一现状，江苏省国税局积极与省地税局和省商务厅等部门协作，开展定制服务，向全省“走出去”重点企业介绍税收协定避免双重征税、减轻企业税收负担的积极作用。截至目前，江苏省国税局已为全省“走出去”企业出具中国税收居民身份证明497份，为企业及时享受税收协定优惠待遇提供了帮助。（倪军生 谢群 杨锐 吴群 本报记者 徐云翔）

      2016年10月11日《中国税务报》A3版