养老保险改革亟须关注性别权益差距

相对于男性而言，女性对养老保障的需求更高：一是女性因平均寿命比男性长，需要的受保期长于男性；二是人口生产和生活状况的性别差异，使女性对社会保障的需求高于男性。但现行养老保险制度在实施过程中，以个人为本体的制度设计，由于男女收入差距、养老保险缴费标准设计、女性提前退休等因素，共同建构了规则一致前提下两性的群体权益差距，并使这种差距合理化，亟须进行改革。

每年两会上养老保险都是一个热门话题，今年则围绕降低缴费率、体现多缴多得等话题议论较多。但现行养老保险制度在实施过程中，会出现性别差异问题，似乎还未引起足够关注，而以个人为本体的制度设计，又在规则一致的前提下，掩盖了两性的群体权利差距，并使这种差距合理化。

养老保险缴费标准的设置使女性群体保障权利的差距“合理化”

社会保险法第四条规定：“中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费”。我国城镇职工基本养老保险费率，单位按职工工资总额的20％左右缴纳，职工个人按8％缴纳，城镇个体工商户和灵活就业人员按20％缴纳。应当承认，目前的养老保险缴费率偏高，原因是多方面的，为了应对老龄化高峰的挑战，确保基本养老金的按时足额发放，需要维持一定的养老保险费率，这是可以理解的说法。

但是在同样缴费率的情况下，对于收入悬殊的不同群体来说，意义是不一样的。第三期中国妇女社会地位调查的数据表明，在现行劳动体制内的女性，与男性的收入差距是明显的，城乡在业女性的年均劳动收入仅为男性的67.3%和56.0%，且处于不同发展水平的京津沪、东部和中西部地区城乡在业女性的年均劳动收入均低于男性。收入较低导致缴费额较低，加上女性提前5至10年退休，缴费年限又少了5至10年，女性的个人账户积累普遍低于男性，她们的养老金水平也就因此而低于男性。但根据缴费与待遇挂钩的原则，这样的差距被认为是合理的，这种“合理性”在承认收入分配不公的同时，也使保障的性别不平等被制度化了。

两会期间，在回应养老保险“多缴长缴是否合算”时，人社部称：“我国正健全多缴多得激励机制”，一些地方性政策也表明，提高计发标准以奖励多缴。那么，因为收入高、缴费时间长，男性的缴费总额一定多于女性，即使按同样的标准计算，他们也会因为“多缴”而获得奖励性的“多得”，形成高于女性的实际计算标准。女性则因为收入低，以及提前退休导致的缴费期缩短，缴费总额始终少于男性，也就当然地“少缴少得”。这种制度设计导致的权利不平等，被认为是“合理的”。

缴费标准上限和下限的设计有“劫贫济富”之嫌

养老保险缴费标准设计了征缴的上限和下限。按规定征缴下限不得低于上年度社会平均工资的60%，收入低于社平工资60%的按照60%缴费，而上限则是社平工资的3倍即300%，超过部分不计入缴费范围。设计缴费下限和上限产生了完全不一样的结果。以北京市为例，2013年的社会平均工资为69521元，月平均工资为5793元。2014年社保缴费基数60%的月标准是3415元。如果月收入3000元，按基数60%缴费，需缴纳375元，费率为11.25%，高于基础费率。但是如果月收入为20000元，按3倍封顶，缴费基数为  17070元，缴费1893元，费率为9.46%，低于基础费率。如果月收入为30000元，缴费仍然为1893元，费率更会降至6.31%。很明显，缴费标准上下限的设置存在着“劫贫济富”的问题。

对于低收入女性来说，即使按社会平均工资的60%作为缴费基数，有时也高于她们的实际收入，其缴费绝对数让低收入女性很纠结。另外，城镇个体工商户和灵活就业人员20％的缴费率，让那些没有用人单位，从事家政、保洁、护理、摊贩等低收入工作的非正规就业者，根本无法问津，而从事上述低收入工作的人群中，女性往往多于男性，这对她们非常不利。

提前退休使得女性社保权益大幅度缩水

女性比男性提前5至10年退休的规定，如果当年是为了保护女性，现在则变成了女性权益的重大损失。不仅表现为经济收入的损失，同时也表现为社保收益的损失。

按现行规定，企业女职工50岁退休，比男性提前10年。以北京市为例，2013年社会平均月工资为5793元，平均养老金为2773元，养老金比在职工资每月少3020元，全年一共净少36240元。即使以不变标准计算，10年的收入损失也在36万元以上，这不是一个小数。实际上，这个标准的变化还是很大的，2014年北京市的社会平均月工资是6463元，平均养老金是3050元，养老金比工资少3413元，两者之间的差距比2013年扩大了393元。

另一方面，由于提前退休，女性的养老金少缴10年，仍然以月平均工资5793元为基础计算，个人按8%缴纳养老保险，10年将少缴55612元。这就是说即使不考虑工资增长的情况，由于提前退休，女性比较同龄男性，养老金个人账户积累也要少5.5万多元。而养老金发放标准要根据个人账户余额除以余命系数确定（“余命系数”指从退休年龄到平均预期寿命的月数），不同退休年龄余命系数是不一样的，按目前规定，60岁退休的男性，个人账户余额除以的余命系数是139，而50岁就退休的女性，个人账户余额除以的余命系数是195。提前退休使女性养老金个人账户余额减少，而余命系数加大，从而标准养老金始终低于同龄男性。

而55岁退休的机关事业单位女性，收入减少，除了工资打折以外，还有第13个月的工资，每两年一次的工资调整机会，住房公积金等福利。按照现行退休金支付规定，只有满35年工龄才能得到工资替代率为88%的满额退休金，女性因为提前5年退休，要得到满额退休金远比男性困难。在培养选拔干部时，由于女性比男性提前5岁退休，一般50岁左右的女干部就不再继续提拔，只能在这个位置上等待退休。  2015年3月，中组部和人社部联合发文，正副处级女干部退休年龄延至60周岁，但县处级以上女领导干部所占比例只有16.5%左右。特别是市、县以下的基层女干部，升到处级的机会非常少。2015年机关事业单位养老金开始改革，实行与企业相同的制度模式，那么，提前退休的女性也就必然面临着与企业女性相同的境遇。

女性养老期长与保障水平低的矛盾

相对于男性来说，女性对养老保障的需求更高，概括来说：一是女性因平均寿命比男性长，需要的受保期长于男性。据2010年第六次人口普查统计，妇女的平均寿命已经达到77.37岁，男性则为72.38岁，女性比男性高4.99岁，表明女性受保期长于男性5年。按现行退休年龄规定，除特殊行业工种外，女性在业时间为16岁～49岁或54岁，男性在业时间为16岁～59岁，女性比男性提前5到10年退休，也相应延长了妇女的保障期。二是人口生产和生活状况的性别差异，使女性对社会保障的需求高于男性。女性老年人口的丧偶比例高于男性，2011年在65岁及以上的老年妇女中，49.5%处于丧偶状态，比同龄男性高出29.1个百分点。女性丧偶意味着家庭收入大幅降低，她们较低的养老金，很难应付长期带病高龄期的生活和照顾，使她们陷入养老、医疗和缺乏照顾的生活困境。

为此，养老保险改革亟须纳入性别意识。

（作者为中共扬州市委党校教授）